如果乔·拜登总统如愿以偿，埃隆·马斯克和比尔·盖茨等亿万富翁将缴纳比现在多得多的税款。
在本周的国情咨文演讲中，总统再次呼吁对最富有家庭的增值资产征收亿万富翁最低收入税。
“通过我对亿万富翁最低税的提议，”拜登说。 “因为没有亿万富翁应该支付比学校教师或消防员更低的税率。”
虽然拜登在演讲中没有详细说明亿万富翁的最低税率，但他确实发布了一份详细计划，作为他 2023 年预算提案的一部分。 这将要求美国最富有的 0.01% 的家庭——净资产总额至少为 1 亿美元的家庭——支付至少 20% 的收入和股票等资产的未实现收益。 白宫管理和预算办公室和经济顾问委员会 2021 年的一份报告发现，截至目前，美国 400 个最富有的亿万富翁家庭平均缴纳 8.2% 的联邦税率。
为收入和未实现收益缴纳至少 20% 税率的富裕家庭将不再欠债； 支付低于此金额的人必须补足差额。
虽然它被称为亿万富翁税，但根据拜登的提议，最富有的千万富翁也将缴纳。 白宫此前曾表示，超过一半的收入将来自亿万富翁家庭。
对未实现收益征税
对未实现收益征税是这里的重大变化。 根据该提案，最富有家庭的财富——包括未售出的股票、债券、私营公司、房地产等的收益——将被征税，而不仅仅是他们的收入。 白宫认为，对于最富有的家庭来说，能够世代持有从未征税的增值资产是不公平的。
白宫在谈到 2021 年的提案时说：“如果富有的投资者从未出售过增值的资产，那么在将资产传给继承人时，这些投资收益将完全不计入所得税。”
未实现收益的税收将能够在五年内支付。 该提案还包括对当前积累的财富征收一次性税，可以在九年内支付。 为防止双重征税，当富人最终出售其财产或股票时，他们将能够根据已支付的金额减少所欠税款。
这是一个简单的例子来说明它是如何运作的：假设一位亿万富翁在一年之初拥有 20 亿美元的股票，到下一年价值会增加到 30 亿美元。 根据 10 亿美元的 20% 税率，这位亿万富翁将欠下高达 2 亿美元的税款 增加，即使他们没有出售任何股票。 应缴税款的确切数额将取决于亿万富翁是否有任何其他收入，以及他们为其他收入支付了多少。
共和党人甚至一些民主党人都反对该提案，而在共和党控制美国众议院的情况下，该提案几乎没有任何通过的机会。
许多税务专家表示，对于已经捉襟见肘的美国国税局来说，实施起来将是复杂而繁琐的。 右倾的税收基金会表示，它也不会为政府提供稳定的收入来源，因为大部分税收将在头十年内从之前积累的资本收益中征收。
“拜登的新最低税……将加速联邦政府的收入，但会带来严重的行政和法律挑战，”城市布鲁金斯税收政策中心高级研究员史蒂文罗森塔尔写道。
资产估值很复杂
根据该计划，每年最富有的家庭都必须估算截至纳税年度 12 月 31 日的资产价值，并按资产类别向美国国税局报告所有资产。 可交易资产将使用年终市场价格进行估值。
“超级富豪拥有大量资产，这需要大量估值，”罗森塔尔写道。 美国国税局的任务是评估这些估值，该机构资金不足，并且缺乏具备必要经验的代理人来正确审计复杂的纳税申报表。 这并不是说不能改变，但目前，这会给本已运作不佳的机构带来更大的压力。
让情况变得特别复杂的是，当今的许多亿万富翁——包括比尔·盖茨、杰夫·贝索斯、埃隆·马斯克、马克·扎克伯格等——的大部分财富都与科技股挂钩，科技股的波动性从一年到下一年都可能很高.
“由于难以获得净资产的市场价值，对未实现收益征税存在严重的实施问题，”税务基金会高级经济学家埃里卡约克说。 “扣除负债后的应税资产的市场价值每年都必须确定，而私营企业在富人中所占的高比例会使问题恶化。”
以马斯克为例。 据 CNBC 的罗伯特·弗兰克 (Robert Frank) 称，到 2021 年，马斯克的净资产增加了 1210 亿美元，这意味着他将欠税 240 亿美元。 然后，在 2022 年，特斯拉股价下跌，马斯克的净资产也下跌超过 1000 亿美元。 如果他从 2021 年开始支付 1210 亿美元，政府将欠他数千万美元，仅仅一年后（或未来一年收益的税收抵免）。
“它说明了税收如何发挥作用的一种可能性，”约克说，并指出这是税收可能如何发挥作用的简化版本。 马斯克也可能有普通收入并为其纳税，这将减少他净资产的最低税单。
他还可以选择等额分期付款。 2021 年的 240 亿美元可以分五年支付，例如，五年支付 48 亿美元。 2022 年，退款或贷记将用于抵消他的余额。
同样，这是税收可能如何发挥作用的简化版本。 对于被确定为“缺乏流动性”的纳税人，法律中有一个例外。 这意味着他们的可交易资产占其财富的不到 20%； 纳税人只会将这些可交易资产的未实现收益计入其最低税额的计算中。
但对于未来十年估计将筹集到的 3610 亿美元的收入以及让富人支付他们“公平”份额的机会，对于拜登来说，并发症和头痛可能是值得的。
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